资格与流程
联邦雇员可以在离职、退休或在某些情况下，年满 59½ 岁或满足困难标准时，将他们的罗斯 TSP 账户转移到罗斯 IRA。
从罗斯 TSP 转移到罗斯 IRA 的金额不计入年度罗斯 IRA 供款上限。这意味着您可以转移任何金额，无论年度 7,000 美元（如果年龄在 50 岁或以上，则为 8,000 美元）的年度供款上限。
如果正确处理账户，直接将罗斯 TSP 供款和收益转移到罗斯 IRA，则无需缴纳任何税务或罚款。
五年持有期
有两个独立的五年时间段适用：一个用于罗斯 TSP，另一个用于罗斯 IRA。
罗斯 IRA 中的五年时间段
为了在转移后从罗斯 IRA 中获得免税（符合资格）的分配，您必须满足以下条件：
- 至少年满 59½ 岁；
- 已满足罗斯 IRA 的五年持有期（从您首次罗斯 IRA 供款年的 1 月 1 日算起）。
罗斯 TSP 和 罗斯 IRA 的相互作用
如果您的罗斯 TSP 分配不“符合资格”（即您尚未满足罗斯 TSP 的五年规则），则只能从罗斯 IRA 中免税地提取您的供款。收益可能会在满足罗斯 IRA 五年规则之前被征税并处以罚款。如果您已经满足了罗斯 IRA 的五年规则，您的转移后的罗斯 TSP 收益将符合资格，并且可以在您年满 59½ 岁时免税地提取。
强制最低提款 (RMD)
SECURE Act 2.0 法案从联邦退休人员的 RMD 计算中删除了罗斯 TSP 余额，将罗斯 TSP 规则与罗斯 IRA 规则对齐。
在您的强制开始日期（您年满 73 岁后的第二年 4 月 1 日）之前将账户转移到罗斯 IRA，可以确保您的罗斯余额不受 RMD 的约束。
雇主匹配和税务
即使您的供款是罗斯供款，TSP 中的雇主匹配供款始终是预税供款。 在转移时，您的罗斯供款和收益将转移到罗斯 IRA，但雇主匹配及其收益必须转移到传统 IRA 以避免税务。
计划内转换
从 2026 年起，TSP 将允许计划内罗斯转换，让参与者能够在不离开计划的情况下，将传统 TSP 余额转换为罗斯 TSP。 转换金额的税款必须从非转换资金中支付，转换可能会影响您的税收等级和医疗保险费用。
实用示例
如果您同时拥有罗斯 TSP 和罗斯 IRA，并且两者都满足了五年规则，那么您可以自由地转移资金并免税地提取。
如果您将罗斯 TSP 转移到罗斯 IRA，但尚未满足罗斯 IRA 的五年规则，则时间将重置，并且在满足五年期限之前，收益可能会被征税。
结论
将罗斯 TSP 转移到罗斯 IRA 可以提供更大的灵活性并消除 RMD，但至关重要的是要了解五年持有期的相互作用、供款与收益的税务处理方式，以及如何处理雇主匹配。 强烈建议咨询税务专业人士或财务顾问，以确保您的转移具有税务效益并与您的退休目标相符。
发表回复