随着美国退休计划的不断发展，一些关键的规则正在发生变化，这些变化直接影响着退休储蓄者。本文将深入探讨一项重大的变化，它将影响高收入人群的退休储蓄策略。此规则将于 5 年后的 2026 年生效，对那些在退休金计划中进行附加供款的员工带来改变。我们将详细介绍这项规则的背景、影响、以及为员工和雇主所带来的实际影响。
谁会受到影响？
这项新的规则影响范围如下：
- 年龄 50 岁或以上的员工，参与 401(k)、403(b) 或 457(b) 退休金计划。
- 在前一年的日历年度的工资超过 145,000 美元（并会根据通货膨胀进行调整）。这是雇主报告给社会保障（FICA）的目的。
- 对于工资低于 145,000 美元，或者没有满足前述条件，的员工，他们仍然可以根据计划允许的方式，做出税前或 Roth 基础的附加供款。
关键变化和要求
这项规则的主要核心是强制性的 Roth 附加供款。以下是对此规则的详细说明：
强制性的 Roth 附加供款
根据新的规定，高收入人群必须将所有的附加供款投入到指定的 Roth 账户中。这意味着供款是在税后进行的，并且符合条件的退休金提取是免税的。 从 2026 年 1 月 1 日起，将不再允许这些个人进行税前附加供款。
雇主计划的要求
为了允许高收入人群进行附加供款，雇主必须在其退休计划中提供 Roth 供款选项。 如果计划不提供 Roth 供款选项，高收入人群将无法进行附加供款。这是雇主需要特别关注和调整的地方。
附加供款上限
对于 2025 年，50 岁及以上的标准附加供款为 7,500 美元，而 60 至 63 岁人群的“超额附加供款”为 11,250 美元。 这些上限是除了常规年度供款上限（2025 年为 23,500 美元）之外的。
行政和合规细节
美国国税局和财政部已经发布了拟议的法规，以指导计划发起人和管理人员在实施新规则时应遵循哪些步骤，包括对因疏忽而进行税前附加供款的纠正方法。
- 计划可以采用“推定 Roth 附加供款选举”，自动将高收入人群的附加供款归类为 Roth，前提是参与者有机会做出不同的选择。
- 纠正方法包括 W-2 修正（将税前附加供款转移到 Roth 账户并对该供款征税）和计划内 Roth 滚动（在 1099-R 表单上报告调整后的金额作为应税收入）。
过渡和实施
最初，这项规则计划于 2024 年生效，但由于雇主、工资发放机构和管理人员需要时间来更新系统和计划文件，所以将其推迟到 2026 年。 直到 2026 年 1 月 1 日之前，所有符合条件的 50 岁及以上的员工仍然可以继续将附加供款投入到税前或 Roth 账户中，无论他们的收入如何。 这种延期为企业和个人提供了一个适应变化的时间。
实际影响
这项规则的实施会带来一系列实际影响，需要个人和企业共同关注：
- 对于高收入人群来说，他们将失去当期附加供款的税收抵免，但如果满足 Roth 要求，他们将在退休金提取时受益于免税收入。
- 雇主必须确保其计划已更新，以提供 Roth 选项，并且工资发放系统能够跟踪和执行新的规则。
- 员工应该审查他们的退休策略，并考虑 Roth 与税前供款之间长期税务影响的差异。
这项变化是退休储蓄者和计划发起人面临的一个重大转变，旨在提高较高收入人群的 Roth 参与度，并与更广泛的退休政策改革相一致。请务必咨询财务顾问，以了解这些规则对您的具体情况的影响，并制定相应的退休计划。
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